今天给各位分享企业所得税列入坏账条件的知识，其中也会对企业所得税季度申报表填写时需要注意什么进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！
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企业所得税列入坏账条件 ♂
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企业所得税列入坏账条件
企业所得税坏账损失列入税前扣除的条件纳税人可以通过查阅《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》了解，根据通知第四条内容的说明，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合对应条件的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
其中对应的条件包括债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的款项;债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的款项;债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的款项;与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的款项;因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的款项，以及国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
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企业所得税季度申报表填写时需要注意什么 ♂
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企业所得税季度申报表一般包括四部分，分别是利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、和附列资料。那么企业所得税季度申报表填写时需要注意什么?来跟随小编一同了解下吧!
一、第一季度企业所得税季度申报跨年度事项怎么处理?
由于上年度未报年报，所以无法确认是否为小微企业。在判断是否为小微企业时，可以暂时按照上年度第四季度应纳税所得额以及上上年行业、资产、人数来进行确认。
上年度未报年报，因此无法确认纳税人以前年度可结转以后年度弥补的亏损额。所以纳税人应先申报上年度年报，申报第一季度企业所得税时才能弥补以前年度亏损。
二、特定业务季度申报填报提示
1、第5行：特定业务计算的应纳税所得额
作为从事房地产开发等特定业务的纳税人，应按照税法规定计算的特定业务的应纳税所得额进行填报。
对于房地产开发企业销售未完工开发产品所取得的预售收入，应按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额来填报。
2、第14行：特定业务预缴(征)所得税额
按照相关税收规定的特定业务已经预缴(征)的所得税额来进行填报。
对于建筑企业总机构直接管理的跨地区所设立的项目部，应按照相关规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税来填报。
三、企业所得税季度申报表由什么构成?
企业所得税季度申报表具体包括以下几个部分：
1、利润总额计算，应按照国家统一会计制度口径计算填报。
2、应纳税所得额计算和应纳税额计算，除了按照主表逻辑关系计算的以外，应通过附表相应栏次填报。
3、附列资料
企业所得税年度申报注意事项 ♂
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企业所得税年度申报应当注意的事项包括：
1、核实所上报的收入、成本和费用是否真实合法。
2、确认企业可以享受的企业所得税税收优惠是否满足优惠享受的条件。
3、确认企业的弥补以前年度亏损是否计算和填写准确。
4、核实企业税费所属期间内已经预缴的企业所得税税额。
5、确认企业的基本信息是否填写正确，如申报企业类型、所属国民经济行业、适用会计准则或会计制度等。 企业在进行年度申报时，还应当留意企业所得税申报表主表和其他附表数据的填写是否正确。对于享受了企业所得税税收优惠的企业，应当根据规定将相应的资料备案留存，并在税务稽查时将资料作为稽查证据提供给税务稽查人员。
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企业所得税年报a类b类的区别 ♂
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企业所得税年报a类和b类申报表的区别在于：
1、所适用的对象不同：企业所得税年报a类申报表适用于查账征收方式下的企业所得税纳税人;企业所得税年报b类申报表适用于核定征收方式下的企业所得税纳税人。
2、申报表所需填写的数据不同：企业所得税年报a类申报表需要填写营业收入、营业成本、利润总额、不征税收入、免税收入、弥补以前年度亏损等事项。企业所得税年报b类申报表需要填写收入总额、不征税收入、免税收入、税务机关核定的应税所得率等事项。
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企业所得税按率征收的注意事项 ♂
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企业所得税按率征收即按照核定征收方式中的核定应税所得率征收，其注意事项主要在于企业在计算企业所得税的过程中应当真实反映其收入额，在核定征收(核定应税所得率)方式下企业所得税的计算方法为：应纳税额=收入总额×核定的应税所得率。
同时企业应当确保自身满足适用核定征收方式的条件，根据《中华人民共和国税收征收管理法》中第三十五条的内容知悉，符合对应条件的纳税人税务机关有权核定其应纳税额，包括依照法律和行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人、依照法律和行政法规的规定应当设置账簿但未设置的纳税人、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的纳税人，以及虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全导致难以查账的纳税人，或者发生纳税义务后未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后逾期仍不申报的纳税人等。
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